甲、乙公司適用的增值稅稅率均為17％。甲公司以一批A產(chǎn)品換取乙公司的生產(chǎn)用設(shè)
2021-07-13
問題：
[多選] 甲、乙公司適用的增值稅稅率均為17％。甲公司以一批A產(chǎn)品換取乙公司的生產(chǎn)用設(shè)B。A產(chǎn)品的成本為350萬元，公允價值為400萬元(等于計稅價格)；B設(shè)備的原價為420萬元，已計提折舊70萬元(不考慮與固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅)，無法取得其公允價值。乙公司支付給甲公司60萬元，另為換人產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)5萬元。假設(shè)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則下列說法正確的有（ ?。?。
A . 甲公司換入設(shè)備8的入賬價值為358萬元
B . 乙公司換入產(chǎn)品的入賬價值為347萬元
C . 乙公司應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)的處置損失10萬元
D . 甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換收益10萬元
正確答案：A,B
參考解析：甲乙公司針對該項(xiàng)交易的會計處理分別為：甲公司：借：固定資產(chǎn)358銀行存款60貸：庫存商品350應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68乙公司：借：固定資產(chǎn)清理350累計折舊70貸：固定資產(chǎn)420借：庫存商品347應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68貸：固定資產(chǎn)清理350銀行存款65所以選項(xiàng)A、B正確。
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