某外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2005年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2 000萬元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。

（2）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40 000平方米得使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。

（3）第一期工程（"三通一平"和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7 200萬元。寫字樓占地面積12 000平方米，建筑面積60 000平方米。

（4）到12月31日為止對外銷售寫字樓50 000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬元，共計(jì)收入16 000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余得10 000平方米中，7 000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年，租金從12月1日起計(jì)算，每月收租金21萬元，合同共記載租金252萬元，租金每月收一次；另外3 000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。

（5）在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1 500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用（不含印花稅）900萬元（其中交際應(yīng)酬費(fèi)80萬元）。

（說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％，企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率為3％）

根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

（1）銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（2）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。

（3）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

（4）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。

（5）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。

（6）2005年應(yīng)繳納的土地增值稅。

（7）2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額。

（8）所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本。

（9）所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用。

（10）所得稅前應(yīng)扣除稅金。

（11）2005年度應(yīng)繳納的所得稅。

3、　?。?）銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝16000×5％+21×5％＝801.05（萬元）　?。?）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝2000×0.05‰+5/10000+（400+7200）×0.3‰+16000×0.5‰+252×1‰＝10.63（萬元）　　提示：購買土地，只繳納土地使用證5元，不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納。依據(jù)是《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1991]155號）的規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓書據(jù)（合同），不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不貼印花?！　。?