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位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù),公司占地3萬(wàn)平方米,其中采摘、觀光的種植

2021-04-25   

位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù),公司占地3萬(wàn)平方米,其中采摘、觀光的種植用地2.5萬(wàn)平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平方米;房產(chǎn)原值300萬(wàn)元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù);

(1)全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元,農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬(wàn)元;

(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將價(jià)值50萬(wàn)元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,月租0.2萬(wàn)元,每月收租金1次;

(3)8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份,支付保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元;

(4)9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份,租賃價(jià)值30萬(wàn)元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái),租期5年,租金共計(jì)40萬(wàn)元,每年支付8萬(wàn)元。

(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③金額以元為單位計(jì)算。)

要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

(1)公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅;

(2)公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

(3)公司2007年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

(4)公司2007年應(yīng)繳納的印花稅;

(5)公司2007年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

正確答案:

參考  (1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(3-2.5)×5×10000=25000(元) ?。?)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300×(1-30%)×1.2%×50%×10000+(300-50)×(1-30%)×1.2%×50%×10000+0.2×6×12%×10000=24540(元)  (3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=150×5%×10000+0.2×6×5%×10000=75600(元) ?。?)應(yīng)繳納的印花稅=0.2×12×0.1%×10000+40×0.005%×10000=44(元) ?。?)應(yīng)繳納的城市維

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