乙公司采用遞延法核算所得稅,上期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為3300萬元,適用的所得稅
2021-04-25
乙公司采用遞延法核算所得稅，上期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為3300萬元，適用的所得稅稅率為33％；本期發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異和可抵減時(shí)間性差異分別為3500萬元和300萬元，適用的所得稅稅率為30％；本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時(shí)間性差異為1200萬元。乙公司本期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為（ ）萬元。
A．3600
B．3864
C．3900
D．3960
正確答案：B本期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額＝3300+（3500-300）×30%-1200×33%=3864
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