企業(yè)所得稅匯算清繳實習報告

一段時間的實習生活又將謝下帷幕，想必你學習了很多新技巧，在實習報告中記錄下這來之不易的成果吧。很多人都十分頭疼怎么寫一份精彩的實習報告，下面是小編整理的企業(yè)所得稅匯算清繳實習報告，歡迎閱讀與收藏。

一、高度重視，精心部署企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作

(資料圖片僅供參考)

為加強組織領導、統(tǒng)一協調，更好地開展企業(yè)所得稅匯算清繳納稅評估工作，我辦高度重視、精心部署，一方面制定了詳細的企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作 方案 下發(fā)各區(qū)局，從組織領導、評估范圍、時間進度、工作要求等方面全面部署，明確責任、細化分工，確保此次納稅評估工作順利進行；另一方面我辦建立了納稅評估辦公室工作聯系機制，相關工作人員分別掛點聯系各區(qū)局，促進評估工作的上下交流和聯系。

二、突出重點、狠抓落實，深入開展納稅評估

本次專項評估，我辦采取由市局發(fā)起、區(qū)局開展的形式，以零申報 、連續(xù)虧損、稅負偏低以及雖經稅務師事務所出具報告 匯繳但仍存在疑點的企業(yè)為評估重點對象，根據數據來源的不同，分設三個子項目進行評估。各區(qū)局評估辦結合各自實際情況，迅速統(tǒng)籌規(guī)劃，嚴密部署，穩(wěn)步推進，將專項評估工作落到實處，取得了顯著的成效。

(一)企業(yè)所得稅匯算清繳重點疑點戶案頭評估工作

各區(qū)局根據我辦下發(fā)的數據來源及有關基礎數據，對2015年度所得稅匯算清繳申報資料進行認真全面審核，多方面、多渠道收集和掌握納稅人的動態(tài)稅收信息，結合基礎數據進行縱、橫向比較和分析，確定相關疑點，擬定重點疑點企業(yè)，開展案頭評估分析工作，對疑點戶2015年至2015年的財務 報表和企業(yè)所得稅申報情況進行比對、分析，實施實地核查，展開深入的評估。在實地核查過程中，評估人員一方面能仔細審閱有關企業(yè)的財務帳冊資料，審查其有否超標準列支費用、錯誤核算成本等情況，又能根據各企業(yè)的行業(yè)特點，有的放矢地重點核查其關鍵指標和數據，例如對于房地產業(yè)，重點核查其“其他應收、應付”等往來科目和銀行 現金日記帳，審查其有否收取售樓預收款但不入帳的情況；對于鋁型材生產行業(yè)，重點核查其生產設備的型號、棒徑以及用電量、原材料耗用量等基礎指標，再結合其申報的生產銷售數據來綜合對比分析，從中找出突破口。由于措施得當，本次專項評估工作成績顯著。

(二)經稅務師事務所匯算清繳企業(yè)所得稅納稅戶評估工作

根據我辦下發(fā)的評估方案和選戶分配要求，各區(qū)局從2015年度經稅務師事務所匯算清繳企業(yè)所得稅企業(yè)名單中選取各自管轄的企業(yè)開展案頭評估，篩選出擬開展評估的企業(yè)名單，評估人員對經辦的稅務師事務所有無按規(guī)定、據實為企業(yè)出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告進行了初步判斷，有針對性地開展了部分業(yè)戶的實地核查工作。從各區(qū)對選取企業(yè)的納稅評估情況來看，稅務師事務所在審核方面主要存在以下問題：

一是稅務師事務所出具的報告內容簡單，相當一部分查帳報告都是集中反映企業(yè)幾個相同或類似的存在問題。部分中介機構只從效益的角度出發(fā)，能簡就簡，能省就省，不去考慮質量、風險、信譽等問題，執(zhí)業(yè)質量狀況不容樂觀。

二是審核的工作以費用審核為主，至于成本核算等方面的審核基本沒有在報告中反映；有的報告所提到固定資產的折舊方法，仍沿用原企業(yè)所得稅的折舊方法；企業(yè)列支的個人費用在審核后沒有要求企業(yè)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；

三是企業(yè)過分依賴稅務師事務所的匯算清繳鑒證報告。企業(yè)所得稅匯算清繳工作對企業(yè)財務人員來說是對其一年賬務處理工作的一次全面的復查，有的企業(yè)在日常工作中比較注重業(yè)務的真實性，按自己習慣的財務處理方法處理賬務，到匯算清繳時要對照稅收政策進行納稅調整，由于業(yè)務水平不高，就委托稅務師事務所進行匯算清繳，有的是為了安全問題，被稅務機關檢查發(fā)現有問題時，推卸責任，好向老板交代；

四是企業(yè)不作賬務調整。稅務師事務所匯算清繳的審核調整意見 企業(yè)只作匯算清繳報表的調增調減，企業(yè)只關注是否要補稅，企業(yè)的賬務不作調整，這就會出現企業(yè)每月報出的財務報表與年度的報送的財務報表有差異。稅務師事務所對企業(yè)匯算清繳時只注重企業(yè)賬務中相關的費用(如職工福利費、業(yè)務招待費等)的列支和折舊的計提，對企業(yè)賬冊的審查還不夠全面。

(三)2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料全面審核疑點戶評估工作

根據市局稅政科《2015年度企業(yè)所得稅年度申報數據審核工作方案》文，以“先經評估后作調整”為原則，各區(qū)局對所管轄的企業(yè)所得稅查帳征收的企業(yè)進行年度申報資料審核，審核面達百分之百。評估人員根據基礎數據并結合企業(yè)的實際情況以及行業(yè)的分布情況，選定疑點戶，對疑點企業(yè)主要實行落戶實地核查為主，實地核查時基本以檢查企業(yè)的帳冊、憑證、報表、合同等經營資料，對不符合企業(yè)所得稅有關規(guī)定納稅人進行相關的納稅調整。

三、總結 經驗，穩(wěn)步推進，努力提高稅源管理 質量

通過開展本次企業(yè)所得稅匯算清繳專項評估，進一步強化稅源管理，很好地發(fā)揮了市、區(qū)二級專業(yè)評估機構和市、區(qū)、基層三級評估崗位的作用，達到了以評促收、以評促管的效果；在堵塞稅收征收管理過程中的漏洞、全面提高征管質效的同時，及時發(fā)現、糾正和處理納稅人非主觀性的錯誤和問題，提高了納稅人依法納稅的"遵從度，達到征納和諧的目的?？偨Y各區(qū)在此次專項納稅評估過程中，遇到的主要問題及建議，主要有幾下幾點：

(一)納稅評估工作的執(zhí)法地位不明確。評估人員進行案頭分析，對納稅人存在的涉稅違法疑點進行推理。但這僅僅是對納稅人違法疑點的一種可能性推理，對納稅人缺乏實質性的約束力，如果要確認納稅人的違法行為，仍要移交稅務稽查部門進行查證處理。這樣，就會造成納稅評估工作的執(zhí)行乏力；

(二)納稅評估工作量之大與評估人員編制不足之間的矛盾。由于管轄的納稅戶數太多，而評估人員編制嚴重不足，無法及時、全面對所有的疑點戶進行納稅評估。這就需要我們評估人員不斷加強學習，更進一步提高自身工作能力，創(chuàng)新工作技巧，在當前緊張的形勢下更好的適應高強度的工作，以使領導寬心、納稅人放心，以求建立公平公正、和諧發(fā)展的納稅環(huán)境。建議在目前情況下適當調整稅務管理員及納稅評估員工作崗位(此建議不妥，可否改為其他建議？)；

(三)加強對稅務師事務所等中介機構的管理。建議加強對稅務師事務所等中介機構有針對性的業(yè)務培訓及稅法、法規(guī)宣傳，以提高其企業(yè)所得稅匯算清繳及日常稅務申報的質量；加強對稅務師事務所等中介機構進行企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務的監(jiān)控，對匯算清繳報告嚴重失實的稅務師事務所及相關責任人采取嚴厲的懲罰措施，以儆效尤。

在這次企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作中，我市、區(qū)納稅評估辦及各區(qū)局全體人員齊心協力，按照上級的文件精神，嚴格地執(zhí)行和圓滿完成了此次專項評估工作，取得了較好的評估成效。納稅評估工作方興未艾，今后我辦會以更加積極主動、創(chuàng)新務實的工作和學習態(tài)度，使我市的納稅評估工作更上一個臺階。